Налоги и налогообложение




НазваниеНалоги и налогообложение
страница1/10
Дата публикации06.04.2013
Размер1,07 Mb.
ТипРеферат
www.pochit.ru > Экономика > Реферат
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   10


Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Красноярский государственный аграрный университет


С.В. Стрижова

Налоги и налогообложение


Красноярск 2009

Рецензенты:

Стрижова С.В.

Налоги и налогообложение: учеб. пособие / С.В. Стрижова. – Красноярск: Изд-во КрасГАУ, 2009. – … с.

Предназначено для студентов специальностей «Финансы и кредит» и «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной, заочной форм обучения.

Стрижова С.В., 2009

Красноярский государственный аграрный университет, 2009

Содержание
Введение …………………………………………………………………………5

1. Задачи по расчету сумм налогов и авансовых платежей……………….6

1.1. Налог на добавленную стоимость…………………………………………..6

1.2. Налог на доходы физических лиц………………………………………….11

1.3. Единый социальный налог………………………………………………….14

1.4. Налог на прибыль организаций…………………………………………….17

1.5. Налог на имущество организаций………………………………………….18

1.6. Транспортный налог………………………………………………………...20

1.7. Земельный налог…………………………………………………………….23

1.8. Единый сельскохозяйственный налог……………………………………..24

1.9. Единый налог по упрощенной системе налогообложения……………….26

1.10. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности……………………………………………………………………..27

2. Тесты для контроля знаний………………………………………………..29

2.1. Налоги в экономической системе общества………………………………29

2.2. Налоговая система России………………………………………………….33

2.3. Налог на добавленную стоимость………………………………………….36

2.4. Акцизы……………………………………………………………………….43

2.5. Налог на доходы физических лиц………………………………………….45

2.6. Единый социальный налог………………………………………………….51

2.7. Налог на прибыль организаций…………………………………………….55

2.8. Налог на имущество организаций………………………………………….58

2.9. Транспортный налог………………………………………………………...61

2.10. Земельный налог…………………………………………………………...63

2.11. Единый сельскохозяйственный налог……………………………………66

2.12. Единый налог по упрощенной системе налогообложения……………...69

2.13. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности……………………………………………………………………..72

2.14. Налоговый контроль и ответственность налогоплательщиков………...76

3. Тематика курсовых работ для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит».….……………………………………………………….78

4. Варианты контрольной работы для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»…………...………………………….82

Глоссарий………………………………………………………………………..87

Рекомендуемый библиографический список………………………………91

Введение

В условиях рыночной экономики налоги являются основным источником формирования финансовых ресурсов государства на всех уровнях бюджетной системы.

Изучение налогового законодательства Российской Федерации – одна из задач профессиональной подготовки студентов экономических специальностей. Курс «Налоги и налогообложение» включен в перечень дисциплин по государственному образовательному стандарту высшего профессионального образования по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Основная цель учебного пособия – оказать помощь студентам в освоении Налогового кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним региональных налоговых законов и нормативных правовых актов муниципальных образований.

Методическое пособие включает четыре основных раздела: задачи по расчету сумм налогов и авансовых платежей, тесты для контроля знаний, тематику курсовых работ и порядок их выполнения по специальности «Финансы и кредит», задания для выполнения контрольных работ по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Методическое пособие содержит глоссарий основных понятий, принятых в налоговом законодательстве России.

Методическое пособие может быть использовано при проведении практических занятий по курсу «Налоги и налогообложение», для контроля знаний студентов путем тестирования и самостоятельной работы студентов.

^ 1. Задачи по расчету сумм налогов и авансовых платежей

1.1. Налог на добавленную стоимость
Задача 1

В третьем квартале текущего года организация закупила и оприходовала материальные ценности для осуществления операций, являющихся объектом обложения НДС, на сумму 800 600 рублей (без НДС), услуги сторонних организаций на сумму 150 800 рублей (без НДС), получила аванс в сумме 330 550 рублей (в том числе НДС – 30 050 рублей) под предстоящую отгрузку сельскохозяйственной продукции, что подтверждается документом о фактическом перечислении сумм оплаты покупателем и счетом-фактурой, выставленным организацией при получении оплаты от покупателя сельскохозяйственной продукции.

Определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета.
Задача 2

В первом квартале текущего года организация закупила и оприходовала материальные ценности для осуществления производства сельскохозяйственной продукции на сумму 400 900 рублей (без НДС) и перечислила аванс поставщику в сумме 236 000 рублей (в т.ч. НДС – 36 000 руб.) под предстоящую отгрузку удобрений, получив при этом от поставщика счет-фактуру с учетом выделенного НДС.

Определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета.
Задача 3

Во втором квартале ООО «Ост» отгрузило товар покупателю на сумму 5 900 000 рублей, в т.ч. НДС – 900 000 рублей.

ООО «Ост» приобрело оборудование для передачи в лизинг 20 марта текущего года в сумме 1 180 000 рублей, в т.ч. НДС – 180 000 руб., учло его на своем балансе и произвело оплату поставщику 30 марта текущего года в размере 590 000 рублей, в т.ч. НДС – 90 000 рублей. 15 апреля была оплачена оставшаяся сумма. Счет-фактура от поставщика получена 23 марта текущего года.

В третьем квартале ООО «Ост» отгрузило товар покупателю на сумму 3 540 000 рублей, в т.ч. НДС – 540 000 рублей.

В этом же квартале ООО «Ост» безвозмездно передало коммерческой организации автотранспортное средство, рыночная стоимость которого составляет 100 000 рублей, а остаточная стоимость 80 000 рублей.

Рассчитайте НДС к уплате в бюджет во втором и в третьем квартале текущего года.
Задача 4

ЗАО «Сибирь» в третьем квартале текущего года произвела следующие операции, являющиеся объектом обложения налогом на добавленную стоимость:

  • реализовало сельскохозяйственную продукцию на сумму 2 800 500 рублей (без НДС);

  • оказало услуги сторонним организациям на сумму 200 900 рублей (без НДС).

В этом же квартале приобрело и оприходовало товарно-материальные ценности для производства сельскохозяйственной продукции на сумму 400 600 рублей.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 5

В третьем квартале текущего года организация произвела следующие операции, являющиеся объектом обложения НДС:

  • реализовала сельскохозяйственную продукцию на сумму 5 800 000 рублей (без НДС);

  • оказала услуги сторонним организациям на сумму 200 500 рублей (без НДС);

  • оприходовала строительно-монтажные работы для собственного потребления на сумму 500 400 рублей (без НДС);

  • получила аванс под предстоящую отгрузку сельскохозяйственной продукции в сумме 330 000 рублей и предъявила покупателю счет-фактуру на сумму 330 000 рублей, в том числе НДС в сумме 30 000 рублей.

В этом же квартале приобрела и оприходовала товарно-материальные ценности и строительные материалы на сумму 1 200 000 рублей.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 6

Во втором квартале текущего года организация, занимающаяся производством удобрений, произвела следующие операции, которые являются объектом обложения НДС:

  • отгрузила товар покупателям на общую сумму 16 800 000 рублей;

  • реализовала объект основных средств, числившийся на балансе с НДС, по рыночной цене в сумме 150 000 рублей (с учетом НДС), остаточная стоимость которого составляла 90 500 рублей;

  • отремонтировала детский сад, который находится на балансе организации и финансируется за счет собственных средств. Рыночная стоимость ремонтных работ составила 30 600 рублей;

  • перечислила денежные средства в счет предстоящей поставки автомобиля рыночной стоимостью 236 000 рублей (с учетом НДС), на что получила от поставщика счет-фактуру, в которой сумма НДС (36 000 рублей) выделена отдельной строкой.

В этом же квартале она приобрела и поставила на учет оборудование для производства удобрений на сумму 3 500 000 рублей (без НДС), оприходовала материалы для ремонта детского сада в сумме 9 300 рублей (без НДС) и горюче-смазочные материалы на сумму 600 000 рублей (без НДС).
Задача 7

Во втором квартале текущего года организация отремонтировала спортивный зал, который находится у нее на балансе, финансируется за счет собственных средств и который обслуживает коллектив данной организации. В первом квартале текущего года аналогичные работы организация не выполняла. Рыночная цена таких работ составляет 200 500 рублей (без НДС). Для ремонта спортивного зала было использовано материалов, приобретенных и оприходованных, на сумму 155 000 рублей (без НДС).

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 8

Организация занимается реализацией автомобилей, приобретенных у физических лиц. В первом квартале текущего года она реализовала 10 таких автомобилей по цене 300 000 рублей, цена приобретения которых составила 250 000 рублей.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 9

В третьем квартале текущего года индивидуальный предприниматель приобрел сельскохозяйственную продукцию у физического лица на сумму 110 000 рублей. Выручка от реализации этой продукции составила 132 000 рублей.

Определите налоговую базу и сумму НДС к уплате.
Задача 10

Организация имеет мельницу и оказывает услуги по помолу давальческого зерна. Стоимость помола в расчете на 1 центнер зерна составляет 200 рублей. Во втором квартале организация оказала услуги по помолу 15 000 центнеров зерна.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.
Задача 11

С 1 января текущего года организация заключила договор аренды здания с городским департаментом недвижимости, в соответствии с которым ежеквартальная арендная плата составляет 120 000 рублей с учетом НДС, срок уплаты – не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Во втором квартале организация уплатила арендную плату в соответствии с договором аренды за первый квартал. Одновременно она перечислила в бюджет сумму НДС и отразила в налоговой декларации.

Какую сумму НДС необходимо поставить к уплате и к возмещению из бюджета во втором квартале текущего года?

Какая сумма должна быть перечислена в качестве арендной платы городскому департаменту недвижимости за первый квартал текущего года?
Задача 12

В текущем году организацией был приобретен компьютер – сервер для использования для оказания услуг на территории РФ, определенных перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию, по цене 76 700 рублей, включая НДС (цена включает доставку и установку). Организация ввела его в эксплуатацию в месяце приобретения и в этом же месяце реализовала его сторонней организации за 236 000 рублей, включая НДС.

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет. Обоснуйте расчеты нормами НК РФ.
^ 1.2. Налог на доходы физических лиц
Задача 1

Ежемесячная заработная плата Петрова И.С. составляет 25 000 рублей. Он имеет двоих детей в возрасте до 18 лет.

В связи с приобретением квартиры организация выдала Петрову И.С. в феврале текущего года ссуду в сумме 100 000 рублей на 11 месяцев под 5 процентов годовых. В соответствии с договором займа ссуда погашается ежемесячно в сумме 10 000 рублей, начиная со второго месяца срока, на который предоставлена ссуда. Ставка рефинансирования ЦБ России на дату выдачи ссуды составляла 12 процентов годовых.

Определить сумму НДФЛ за январь, февраль и март по основному доходу и сумму ежемесячного налога за период погашения долга по ссуде.
Задача 2

Ежемесячная заработная плата Ерофеевой М.В. составляет 12 000 рублей, она имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. В марте текущего года по случаю юбилейной даты ей вручен подарок стоимостью 6 000 рублей за счет средств организации.

Исчислить налог на доходы за январь, февраль, март.
Задача 3

Заработная плата Мальцева Е.И. в январе текущего года составила 3 000 руб., в феврале – 6 200 руб., в марте – 6 800 руб., в апреле – 7 500 руб., в мае – 8 000 руб. Как лицо, перенесшее лучевую болезнь в связи с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, Мальцев Е.И. имеет право на вычет в сумме 3 000 рублей. В апреле Мальцеву Е.И. оказана материальная помощь в сумме 7 000 рублей.

Исчислить сумму налога за период с января по май включительно.
Задача 4

Маркову Л.П. организация выдала ссуду в марте текущего года под 3 процента годовых в сумме 90 000 рублей на шесть месяцев. Ставка рефинансирования ЦБ России на момент выдачи ссуды составила 12 процентов годовых. По соглашению возврат ссуды и уплата процентов осуществляется единовременно по окончании шестимесячного периода.

Определить материальную выгоду по экономии на процентах за использование заемных средств и начислить налог на доходы.
Задача 5

Петров И.Д. оформил вклад в банке сроком на 90 дней в сумме 50 000 рублей. В соответствии с условиями договора процентная ставка составляет 18 процентов годовых. За период вклада ставка рефинансирования ЦБ России не менялась и составляла 10 процентов годовых.

Рассчитать сумму налога, которую должен удержать банк из процентного дохода по вкладу.
Задача 6

Ежемесячная заработная плата Иванова М.И. составляет 25 000 рублей. Он имеет двоих детей. Жена отказалась от вычета на детей в пользу своего мужа, что было соответствующим образом оформлено. В марте текущего года работодатель уплатил дополнительные страховые взносы на софинансирование накопительной части трудовой пенсии в интересах Иванова М.И. в сумме 14 000 рублей.

Начислить налог за январь, февраль, март.
Задача 7

В январе текущего года Петров Н.И. приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн. рублей. В марте этого года он предоставил в бухгалтерию по месту работы уведомление, выданное налоговым органом о праве на осуществление имущественного вычета. Ежемесячная заработная плата Петрова Н.И. в соответствии с трудовым договором составляет 32 000 рублей. Он имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет.

Определить сумму налогооблагаемой базы, освобожденной от налогообложения в текущем году, сумму имущественного вычета, оставшуюся на будущие годы, сумму возвращенного Петрову Н.И. налога в текущем году.
Задача 8

В феврале текущего года Серов М.И. продал принадлежащий ему жилой дом по праву собственности в течение двух лет, получив от реализации доход в сумме 1 200 000 руб.

Определить сумму налога на доходы, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 9

В июле текущего года Петров П.П. продал гараж, принадлежащий ему по праву собственности в течение двух с половиной лет, получив доход от реализации 180 000 рублей.

Определить сумму налога на доходы, подлежащую уплате в бюджет.


Задача 10

Сумма авансового платежа по налогу определена налоговым органом на основании доходов, полученных индивидуальным предпринимателем за прошлый налоговый период в сумме 520 000 рублей. По результатам налогового периода предпринимателем получен фактический налогооблагаемый доход в сумме 550 000 рублей.

Распределить авансовый платеж текущего налогового периода по установленным срокам и определить сумму фактического налога на доходы, подлежащего уплате в бюджет по результатам истекшего налогового периода.
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   10

Похожие:

Налоги и налогообложение iconКонтрольная работа по дисциплине: «Налоги и налогообложение»
Методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине “Налоги и налогообложение” (для студентов заочной формы обучения...
Налоги и налогообложение iconЕвстигнеев Е. Н., Викторова Н. Г. Налоги и налогообложение: теория и практикум
Евстигнеев Е. Н., Викторова Н. Г. Налоги и налогообложение: теория и практикум. – М.: Проспект, 2012. – 520 с
Налоги и налогообложение iconМетодические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» (для студентов заочной и заочной...
Налоги и налогообложение iconТема Налоги и налогообложение Налоги это цена цивилизованности общества
Универсальным масштабом тяжести налогового бремени является вновь созданная стоимость, измеряемая на макроуровне показателем внутренний...
Налоги и налогообложение icon«Экономическая теория», «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет,...
Г. Р. Державина объявляет дополнительный творческий конкурс среди учащихся 11-х классов школ области по номинациям: «Экономическая...
Налоги и налогообложение iconВопросы для подготовки к экзамену по дисциплине «налоги и налогообложение»

Налоги и налогообложение iconВопросы к зачету по дисциплине «Экономическая теория»
«Бухгалтерский учет», 080107,65 «Налоги и налогообложение» Форма обучения заочная
Налоги и налогообложение iconРефератов по дисциплине «Налогообложение предприятия»
Налоги и сборы, относимые к прочим расходам, связанным с производством и реализацией продукции
Налоги и налогообложение icon39 Темы письменных работ по дисциплине «Экономическая теория»
«Бухгалтерский учет», 080107,65 «Налоги и налогообложение» Форма обучения заочная
Налоги и налогообложение iconТематика курсовых работ по дисциплине «налоги и налогообложение»
Санкции за нарушение налогового законодательства РФ и их влияние на финансовое состояние плательщика
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
www.pochit.ru
Главная страница