Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов Дисциплина оп 01 «Налоги и налогообложение»
Скачать 0,78 Mb.
|
| Министерство образования и науки Российской Федерации ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «САРАТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ Н.Г. ЧЕРНЫШЕВСКОГО» Колледж радиоэлектроники имени П.Н.Яблочкова « РАССМОТРЕНО» «УТВЕРЖДЕНО» на заседании цикловой комиссии методическим советом экономических дисциплин колледжа 30 ноября 2012г. Председатель __________Н.С.Кондырева Протокол № 3 Протокол № 4 от « 29 » ноября 2012г Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов Дисциплина ОП 01 « Налоги и налогообложение» Специальность 080114.51 «Экономика и бухгалтерский учет ( по отраслям)» Разработал преподаватель Н.С.Кондырева Саратов, 2012г. В учебно-методическом пособии представлена методика организации и проведения самостоятельной работы студентов при изучении дисциплины налоги и налогообложение. По каждой теме, предусмотренной действующей рабочей программой, даются методические рекомендации по изучению учебного материала, приводятся задания самостоятельной работы студентов, практические ситуационные задания и контрольные вопросы. Пособие подготовлено для студентов на основании Государственного образовательного стандарта СПО и учебного плана по специальности « Экономика и бухгалтерский учет ( по отраслям)». Содержание Введение 1. Роль самостоятельной познавательной деятельности в формировании современного специалиста 2. Организация самостоятельной работы студентов 3. Методика изучения дисциплины « Налоги и налогообложение» и задания для выполнения самостоятельной работы Введение В современных условиях задачами развития общества являются формирование у специалистов самостоятельности мышления, подготовка к творческой деятельности. В соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования ( ФГОС СПО) выпускник по специальности 080114.51 « Экономика и бухгалтерский учет ( по отраслям)» должен обладать общими и профессиональными компетенциями, что предполагает его готовность использовать усвоенные знания, умения и способы деятельности в реальной жизни. Самостоятельная работа способствует развитию творческих способностей , формированию умений самостоятельно принимать решения в новых, нестандартных условиях, брать на себя ответственность, находить выход из кризисной ситуации. Согласно ФГОС СПО по специальности « Экономика и бухгалтерский учет ( по отраслям)» 50% времени, предусмотренного для выполнения основной образовательной программы, отводится на самостоятельную работу. В связи с этим приобретение выпускниками компетенций, сформулированных в ФГОС СПО невозможно без высокоэффективной самостоятельной деятельности. Самостоятельная работа становится ведущей формой организации учебного процесса; формирует готовность к саморазвитию, стимулирует познавательную деятельность и профессиональные интересы, развивает творческую активность и инициативу, способствует росту мотивации учения. Целью данного пособия является формирование у студентов умений самостоятельного изучения программного материала, навыков самостоятельной работы не только в учебной , но и профессиональной деятельности. В данном пособии даются методические рекомендации по изучению студентами каждой темы учебной дисциплины « Налоги и налогообложение» По каждой теме даны контрольные вопросы для самопроверки и задания для выполнения самостоятельной работы. ^ Основная задача самостоятельной познавательной деятельности в формировании современного специалиста в области « Налоги и налогообложение» - научить студента приобретать знания самостоятельно и воспитать потребность в постоянном обновлении, расширении и применении этих знаний. В ходе самостоятельной работы должна осуществляться главная функция обучения - закрепление знаний, получение новых и превращение их в устойчивые компетенции. Чтобы самостоятельная работа студентов была успешной необходимо выполнить следующие условия: - мотивированность учебного задания; - четкая постановка задач; - алгоритм (метод) выполнения работ; - четкое определение форм отчетности и сроков ее сдачи; - критерии оценки; - виды и формы контроля ( контрольная работа, тесты, семинар). Самостоятельная работа осуществляется в двух видах: аудиторной и внеаудиторной. Преподаватель планирует, организует и контролирует самостоятельную деятельность студента. 1. На этапе планирования преподаватель решает: - какой материал программы выносить на самостоятельную работу; - какова технология организации самостоятельной работы; - как контролируется самостоятельная работа. Все задания должны быть подобраны таким образом, чтобы в процессе их выполнения непрерывно происходило углубление ранее полученных знаний, развитие мышления, выработка умений и навыков. 2.На этапе организации преподаватель определяет: - бюджет времени для проведения самостоятельной работы во время аудиторных занятий; - количество часов на внеаудиторную самостоятельную работу по темам. 3 Контроль за проведением самостоятельной работы. Комплексный контроль самостоятельной работы студента включает : - контроль за развитием способности к самообразованию; - контроль за достижением планируемых результатов обучения, обеспечивающих совершенствование конкретных компетенций. ^ В связи с введением в образовательный процесс нового образовательного стандарта все более актуальной становится организация самостоятельной работы студентов. Методика организации самостоятельной работы студентов зависит от структуры, характера и особенностей изучаемой дисциплины, объема часов на ее изучение, вида заданий для самостоятельной работы, индивидуальных качеств студентов и условий учебной деятельности. Процесс организации самостоятельной работы включает следующие этапы: 1 этап – подготовительный. На основе образовательного стандарта составляется рабочая программа учебной дисциплины, в которой указывается объем часов , отводимый на соответствующие разделы учебной дисциплины, осуществляется подготовка методического обеспечения , включающего разработку заданий, направленных на развитие интеллекта, социальных и профессиональных компетенций, личностных качеств. Предметно-цикловые комиссии разрабатывают системы заданий для самостоятельной работы студентов; темы рефератов и докладов; инструкции и методические указания по выполнению домашних зданий; темы курсовых работ; списки основной и дополнительной литературы. 2 этап – основной. На этом этапе осуществляется реализация программы, использование приемов поиска информации, усвоения, применения знаний, самоорганизация процесса работы. Количество самостоятельных заданий определяется временем , отводимом на самостоятельную работу студентов. 3 этап – выбор методов контроля самостоятельной работы студента. Формы контроля проведения самостоятельной работы могут быть самыми разными: - решение задачи; - сообщение, доклад; - реферат; - исследовательская работа ( курсовая работа, дипломная работа); - составление кроссвордов; - составление конспектов; - составление контрольных вопросов; - составление теста; - составление глоссария; - заполнение таблицы; - написание отчета; - составление схем, чертежей; - заполнение рабочей тетради; - изготовление рекламных продуктов; - работа в справочно - поисковой системе « Консультант-Плюс» и « Гарант» ^ и задания для выполнения самостоятельной работы Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» достаточна сложна для усвоения, поскольку требует высокого уровня развития мышления, системного подхода к изучению План-график самостоятельной работы студентов, объем часов и форма проведения при изучении дисциплины « Налоги и налогообложение» представлен в таблице 1 Таблица 1 План-график самостоятельной работы студентов
При выполнении самостоятельной работы предусматривается изучение нормативных актов по налогам и налогообложению, различных литературных источников по списку, предложенному в учебной программе по дисциплине и в Целью решения ситуационных производственных задач является закрепление полученных теоретических знаний по дисциплине « Налоги и налогообложение», привитие практических навыков по исчислению налогов. Решение задач направлено на определение налоговой базы, ставок налогообложения и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Сумма налога определяется как произведение налоговой базы ( НБ) и налоговой ставки (С): Н = НБ*С. Формирование налоговой базы по каждому конкретному налогу, определение ставок, осуществляется в соответствии с правилами, установленными в законодательстве о налогах и сборах. Сумма налога и сбора, подлежащего уплате в бюджет ( Нб) определяется как разность между суммой исчисленного налога ( Н) и налоговыми вычетами льготами (Л), установленными законодательством: Нб = Н – Л. Решение задачи выполняется в следующей последовательности: 1 шаг – определение налоговой базы; 2 шаг- определение налоговой ставки; 3 шаг – определение суммы исчисленного налога; 4 шаг- определение налоговых льгот ( вычетов, если они установлены законодательно; ^ определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. Пример. Условие задачи. Организация в 1 квартале текущего года отгрузила продукцию на 500000 руб. без НДС. В этом же квартале получены и оприходованы материалы на сумму 236000 руб., в том числе НДС. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет. Решение: 1 шаг- определение налоговой базы. В соответствии со статьей 153 НК РФ налоговой базой признается выручка от реализации товаров ( работ, услуг), т.е. 500000 руб. ^ определение налоговой ставки. В соответствии со статьей 164 НК РФ ставка налога 18%. 3 шаг – определение суммы исчисленного налога. Н= 500000*0,18= 90000руб. 4 шаг- определение налоговых льгот( вычетов). В соответствии со статьей 171,172 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявляемые налогоплательщику на приобретение товаров(работ, услуг). Налоговые вычеты производятся на основание счетов-фактур по ставке 18/118 : 236000*18/118= 36000руб. 5 шаг – определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. 90000 – 36000=54000руб. Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 54000руб. Все нижеприведенные задачи оформляются в вышеуказанной последовательности. За самостоятельную работу студенту выставляется оценка. Результаты выполнения самостоятельной работы влияют на ежемесячную аттестацию студентов. ^ Законодательство о налогах с борах состоит из Налогового Кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Налоговый Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения: - виды налогов и сборов, взимаемых в РФ; - основания возникновения( изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; - принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов; - права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; - формы и методы налогового контроля; - ответственность за совершение налоговых правонарушений; - порядок обжалования актов налоговых органов и действий( бездействия) и их должностных лиц. Законодательство о налогах и сборах регулирует отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов , действий ( бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Основные принципы налогообложения лежат в основе построения любой налоговой системы. Современная налоговая система формируется на основе общих принципов построения и функционирования. К таким принципам относят: - установление налогов на основе закона. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ; - принцип всеобщности и равенства налогообложения. Каждое лицо уплачивает законно установленные налоги и сборы, нет различных ставок, налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства или места происхождения капитала; -принцип понятности и налогового законодательства. Акты законодательства о налогах и сборах, должны быть сформулированы таким образом: каждый налогоплательщик должен точно знать, какие налоги, когда и в каком порядке он должен их уплачивать. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика; - принцип экономической обоснованности налогов. Налоги не могут быть произвольными и должны иметь экономическое обоснование; - принцип эффективности налогообложения. Максимальная эффективность каждого конкретного налога состоит в относительно низких издержках государства на сбор этого налога; - принцип единства налоговой системы РФ. Запрещается устанавливать налоги, нарушающие единое пространство РФ. К субъектам налоговых отношений относят налогоплательщиков, налоговых агентов, налоговые органы, таможенные органы, финансовые органы, органы внутренних дел. Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ налогоплательщики имеют следующие права: - получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах; - использовать налоговые льготы при наличии оснований ; - получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит , инвестиционный кредит ( скидка с налога на прибыль); - требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах; - не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и должностных лиц, не соответствующих НК РФ и иным федеральным законам. К обязанностям налогоплательщика относят: - уплачивать законно установленные налоги; - встать на учет в налоговых органах; - вести учет своих доходов; - представлять в налоговый орган налоговые декларации по налогам, которые они должны уплачивать, если это предусмотрено законодательством, вести бухгалтерскую отчетность; - представлять налоговым органам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; - выполнять требования налоговых органов об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность по исчислению и удержанию в бюджетную систему РФ налогов. Например- организация, выплачивающая зарплату работникам является налоговым агентом. Права те же , обязанности отличаются: - правильно и своевременно исчислять и удерживать из средств, начисляемых налогоплательщику, и перечислять в бюджетную систему; - в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика; - вести учет выплаченных налогоплательщиком доходови удержанных налогов; - представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для контроля за полнотой исчисления налогов и их правильностью. К задачам налоговых органов относят: - контроль за соблюдением налогового законодательства РФ; - контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов; - валютный контроль. Систему налоговых органов в РФ составляют: Федеральная налоговая служба РФ, налоговые органы по республикам, краям и областям- территориальные налоговые органы, межрайонные налоговые инспекции. Таможенные органы следят за исполнением таможенного законодательства Финансовые органы осуществляют функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, валютной, банковской деятельности, государственного долга и др. К числу финансовых органов относят Министерство финансов. Минфин дает письменные разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и сборам, формы налоговых деклараций, порядок их заполнения. Важным подразделением Министерства финансов выступает Главное управление федерального казначейства, отвечающее за кассовое исполнение бюджета. Органы внутренних дел являются правоохранительными органами и составной частью сил обеспечения экономической безопасности РФ. ^ Цель: - формирование знаний в области законодательства о налогах и сборах; -развитие навыков работы с литературой, со справочно - поисковой системой « Консультант-Плюс» и « Гарант»; - формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве. Задания 1 Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу, справочно - поисковую систему « Консультант-Плюс» и « Гарант». 2.Подготовить сообщения на темы: -История развития налогообложения в России. -Полномочия налоговых органов в сфере налогового администирования; - Налог как комплексная категория ( философская, экономическая, юридическая); - Назначение и роль налогов в обществе; - Значение Налогового кодекса в управлении налоговой системы - Налоговые реформы Петра 1. Контрольные вопросы 1. Между какими субъектами возникают налоговые отношения? 2. Перечислите права и обязанности налогоплательщиков 3. Перечислите задачи налоговых органов 4. Назовите основные принципы налогообложения 5. Каково содержание понятий « налогоплательщик» и « налоговый агент»? 6. Что устанавливает Налоговый кодекс РФ? 7. Из каких нормативных актов состоит законодательство по налогам и сборам в РФ? |
Похожие:
 | Учебно-методическое пособие предназначено для студентов заочной формы... Учебно-методическое составлено на основе учебной программы по дисциплине «Налоги и налогообложение», соответствующей государственному... | | Методическое пособие по дисциплине «Фармакология» Учебно-методическое пособие предназначено для самостоятельной работы студентов при подготовке к практическим занятиям по фармакологии.... |
| Контрольная работа по дисциплине: «Налоги и налогообложение» Методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине “Налоги и налогообложение” (для студентов заочной формы обучения... | | Налоги и налогообложение Налоги и налогообложение: учеб пособие / С. В. Стрижова. – Красноярск: Изд-во Красгау, 2009. – … с |
| Подготовка, написание, оформление, защита Учебно-методическое пособие... Учебно-методическое пособие предназначено для студентов выпускников юридического факультета мггу имени М. А. Шолохова, готовящих... | | Методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» Методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» (для студентов заочной и заочной... |
| Учебно-методическое пособие Учебно-методическое пособие предназначено для студентов дневной, вечерней и заочной форм обучения | | Учебно-методическое пособие Учебно-методическое пособие предназначено для студентов дневной, вечерней и заочной форм обучения |
| Учебно-методическое пособие для студентов к практическим занятиям... Учебно-методическое пособие для студентов к практическим занятиям разработано на основе Федерального государственного образовательного... | | Учебно-методическое пособие для студентов факультета истории и международных... Уголовное право: Учебно-методическое пособие / Сост. Малаев С. С. – Брянск: Изд-во бгу, 2010. 52 с |