Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов Дисциплина оп 01 «Налоги и налогообложение»




НазваниеУчебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов Дисциплина оп 01 «Налоги и налогообложение»
страница5/5
Дата публикации14.10.2013
Размер0,78 Mb.
ТипУчебно-методическое пособие
www.pochit.ru > Экономика > Учебно-методическое пособие
1   2   3   4   5
Тема 5.1 Специальные режимы налогообложения

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности ( ЕНВД) введен главой 26.3 Налогового кодекса РФ. Это налог на следующие виды хозяйственной деятельности :

- оказание бытовых услуг;

- оказание ветеринарных услуг;

- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств;

- розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150кв.м. по каждому объекту организации торговли;

- розничной торговли, осуществляемые через объекты, не имеющие торговых залов;

- оказание услуг общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв.м .
ЕНВД заменяет уплату налога на прибыль, НДС, налог на имущество

организаций.

Налоговая база – величина вмененного налога.

Величина вмененного ( ВД) рассчитывается по формуле

ВД = БД*ФП*к1*к2,

где БД- базовая доходность в месяц;

ФП – физический показатель;

К1 – коэффициент- дефлятор, составляющий в 2013 году 1,569;

К2 – коэффициент, учитывающий совокупность особенностей предпринимательской деятельности.

Ставка налога на вмененный доход составляет 15%.
^ Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения ( УСН) является специальным режимом налогообложения и регулируется главой 26.2Налогового кодекса РФ.

УСН заменяет уплату налога на прибыль, НДС, налог на имущество

организаций.

Объектом обложения по УСН могут выступать:

- доходы;

- доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговый период – календарный год. Налоговые ставки:

- 6% с дохода;

- 15% с разницы между доходами и расходами. Налогоплательщик уплачивает минимальный налог, если сумма налога , исчисленная по ставке 15% меньше суммы минимального налога ( 1% от выручки).

^ Самостоятельная работа №9

Цель:

-развитие навыков работы с литературой, со справочно - поисковой системой « Консультант-Плюс» и « Гарант»;

- закрепление и систематизация учебного материала;

- формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве;

- формирование профессиональных компетенций.
Задания

1 Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу, справочно - поисковую систему « Консультант-Плюс» и « Гарант».

2. Ответить на тестовые задания

3.Решить ситуационные производственные задачи

Тестовые задания

1. Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, исчисляют

а) транспортный налог;

б) налог на прибыль;

в) налог на имущество организаций ;

г) НДС.

^ 2.Не применяется система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности в отношении:

а) ремонта транспортных средств;

б) ветеринарных услуг;

в) ремонта изделий из меха;

г) юридических услуг.

^ 3. Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты

а) налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога;

б) налога на прибыль, налога на имущество, НДС;

в) НДС, налога на прибыль, налога на имущество.

^ 4.Вмененный доход – это…

а) фактический объем реализации товаров ( работ, услуг), рассчитанный за текущий налоговый период;

б) доход за вычетом расходов;

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение;

г) фактический объем реализации товаров ( работ, услуг), определенный за предшествующий налоговый период.

^ 5. Базовая доходность – это…

а) условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в натуральных единицах измерения;

б) условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в стоимостных единицах;

г) условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя;

г) условная квартальная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя.

^ 6. Суммы НДС, уплаченные поставщикам услуг и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:

а)возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;

б) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции ( работ, услуг);

в) не возмещаются из бюджета и относятся на прибыль, остающуюся в организации;

г) уменьшают сумму ЕНВД, но не более , чем на 50%.

^ 7. Налоговым периодом по ЕНВД признается

а) месяц ;

б) квартал;

в) год;

г) иной период времени, установленный в соответствии с законодательством.

^ 8. Ставка ЕНВД установлена в размере:

а) 6% ;

б) 10%;

в) 15%;

г)18%.

9. Сумма ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

а) не более, чем на 10%

б) не более , чем на 30%

в) не более, чем на 50%

г) на фактическую сумму уплаченных страховых взносов

^ 10. Не имеют право применять упрощенную систему налогообложения

а) организации, занимающиеся оптовой торговлей;

б) страховщики;

в) организации, предоставляющие юридические услуги;

г) организации, оказывающие аудиторские услуги.

^ 11. Налогоплательщик имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если средняя численность его работников за налоговый период:

а) превышает 30 чел;

б) не превышает 50 чел;

в) не превышает 100 чел;

г) находится в пределах от 30 до 100 чел.

^ 12. Объектом налогообложения по упрощенной системе налогообложения признается

а) сумма прибыли и балансовая стоимость имущества;

б) сумма балансовой прибыли;

в) доходы, уменьшенные на величину расходов, доходы;

г) сумма балансовой прибыли и доходы.

^ 13. Сумма минимального налога по УСН исчисляется как

а) 1% суммы дохода;

б) 3% суммы дохода;

в) 5% суммы дохода;

г) 3 или 5 % в зависимости от размера доходов.

^ 14. Налоговым периодом признается

а) месяц;

б) квартал;

в) год;

г) период, установленный законодательным актом регионального органа власти.

^ 15. Сумма налога, исчисленная от доходов, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более, чем:

а) на 20%;

б) на 30%;

в) на 50%;

г) в полном объеме.

^ 16. Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее
а) 20 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом;

б) 25 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом;

в) 30 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом;

г) срока, установленного законодательным актом регионального органа власти.

^ 17. К какому режиму налогообложения относится упрощенная система налогообложения?

а) к общему режиму налогообложения;

б) к особому режиму налогообложения;

в) к специальному режиму налогообложения.

^ 18. Как определяются доходы и расходы при определении налоговой базы при упрощенной системе налогообложения?

а) за каждый квартал ;

б) определяются нарастающим итогом с начала года;

в) определяются только за календарный год;

г) определяются за каждый месяц.


Задачи

С 2013 года организация ООО « Знак качества» , применяющая общую систему налогообложения , планирует перейти на упрощенную систему с объектом обложения « доходы минус расходы». Бухгалтеру поручено сопоставить налоговую нагрузку при разных налоговых режимах и принять решение, какой вариант будет наиболее оптимальным.

По общей системе налогообложения организация начисляла налог на имущество, налог на прибыль, НДС , страховые взносы во внебюджетные фонды и от несчастных случаев на производстве. Тариф взносов от несчастных случаев на производстве составляет 1% .Планируемые показатели деятельности организации в 2013 году будут такими:

Выручка от реализации и внереализационные доходы, тыс. руб. приведены в таблице (1) по вариантам

Таблица 1 Выручка от реализации и внереализационные доходы, тыс.руб.




















10В

11800

11210

10856

10620

11328

11918

11800

12910

12036

12154


Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. приведена по вариантам в таблице 2 .
Таблица 2. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.




В















10В

220

205

210

225

210

230

220

205

210

250


Расходы на оплату труда – 3000 тыс.руб,

Амортизация основных средств – 20 тыс.руб,

Прочие расходы 5000 тыс.руб,

«Входной НДС» -900 тыс.руб.

На балансе организации числится основное средство со сроком полезного использования 6 лет . Ожидаемая остаточная стоимость объекта на 31 декабря 2012 года -200 тыс.руб.

Для всех вариантов значения вышеперечисленных расходов принять одинаковыми.

Результаты сравнения налоговой нагрузки в условиях общей и упрощенной системы налогообложения представить в таблице

Таблица 3. Результаты сравнения налоговой нагрузки в условиях общей и упрощенной системы налогообложения


Показатели

Общая система налогообложения

УСН

Доходы







Расходы на оплату труда

Взносы во внебюджетные фонды

Взносы от несчастных случаев на производстве

Амортизация

Налог на имущество

Прочие расходы

Входной НДС

Итого расходов

НДС к уплате в бюджет

Налоговая база по налогу на прибыль (по УСН)

Сумма налога на прибыль ( упрощенного налога)

Прибыль, остающаяся после налогообложения

Общая сумма налогов








^ 6.1 Формы налогового контроля и порядок его проведения

Налоговый контроль – это установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства. Налоговый контроль включает в себя:

- наблюдение за подконтрольными объектами;

- прогнозирование, планирование, учет и анализ тенденций в налоговой сфере ;

- принятие мер по предотвращению и пресечению налоговых нарушений;

- выявление виновных и привлечение их к ответственности.

Формами проведения государственного налогового контроля должностными лицами налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов являются:

- налоговые проверки;

- получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора;

- проверка данных учета и отчетности.

Согласно действующему законодательству налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в форме:

- налоговых проверок;

- получения объяснений налогоплательщиков и иных обязанных лиц;

-проверки данных учета и отчетности.

В зависимости от формы проведения различают камеральные и выездные налоговые проверки. Проверки могут носить плановый и внеплановый характер.

Камеральная налоговая проверка не предусматривает выхода сотрудников налоговых инспекций непосредственно на объекты. Проверка проводится в налоговом органе на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а также документов, имеющихся у налоговой службы. Срок проведения камеральной налоговой проверки ограничен тремя месяцами со дня предоставления налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Выездная налоговая проверка – форма налоговой проверки, осуществляемой уполномоченными должностными лицами налоговых органов непосредственно на предприятиях и в организациях. Основанием для ее проведения служит решение руководителя налоговых органов. Предмет проверки – правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Выездная проверка охватывает период , не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о ее проведении.
^ Самостоятельная работа №10

Цель:

-развитие навыков работы с литературой, со справочно - поисковой системой « Консультант-Плюс» и « Гарант»;

- закрепление и систематизация учебного материала;

-формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве;

- формирование профессиональных компетенций.
Задания

1 Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу, справочно - поисковую систему « Консультант-Плюс» и « Гарант».

2. Подготовка сообщений на темы:

- Налоговые проверки;

- Ответственность за совершение налогового правонарушения.

3. Составление кроссвордов по всему пройденному материалу.

Литература
1.Российская Федерация. Законы. Налоговый Кодекс Российской Федерации ч.1 от 31.07.1998 № 146-ФЗ и ч.2 от 05.08.2000. № 117-ФЗ.-СПС « Гарант».

2. Российская Федерация. Законы О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2, 26.3 части второй НК РФ от 17.05.2007 №85-ФЗ-СПС « Гарант».

3. Российская Федерация. Законы. О налогах на имущество физических лиц от 09.12.1991 № 2003-1.-СПС « Гарант»

4. Александров Д.Н. Налоги и налогообложение: Учебник для Вузов.М.: Дашков и К, 2007

5.Беликов С.Ф. Налоги и налогообложение : практикум: учеб.пособие / С.Ф.Беликов.-2-е изд., перераб.и доп.-Ростов н/Д: Феникс, 2007.-500с.

6.Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение.4-е изд.-СПб.:Питер,2007.-288с.

7.Качур О.В. Налоги и налогообложение : Учебное пособие для Вузов.-М.: Кнорус, 2009

8. Тарасов В.Ф., Владыкина М.В.,Сапрыкина Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник для Вузов.-М.: Кнорус, 2009

9.Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие.-3-е изд., испр. и доп.-М.: ФОРУМ: ИНФРА-М,2007.-320с.-

( Профессиональное образование)

10.Практикум по налогам и налогообложению: учеб. пособие / кол. Авторов; под ред. Проф. Л.И.Гончаренко.-3-е изд. перераб. и доп.-М.: КНОРУС,2009.-184с.
1   2   3   4   5

Похожие:

Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов Дисциплина оп 01 «Налоги и налогообложение» iconУчебно-методическое пособие предназначено для студентов заочной формы...
Учебно-методическое составлено на основе учебной программы по дисциплине «Налоги и налогообложение», соответствующей государственному...
Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов Дисциплина оп 01 «Налоги и налогообложение» iconМетодическое пособие по дисциплине «Фармакология»
Учебно-методическое пособие предназначено для самостоятельной работы студентов при подготовке к практическим занятиям по фармакологии....
Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов Дисциплина оп 01 «Налоги и налогообложение» iconКонтрольная работа по дисциплине: «Налоги и налогообложение»
Методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине “Налоги и налогообложение” (для студентов заочной формы обучения...
Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов Дисциплина оп 01 «Налоги и налогообложение» iconНалоги и налогообложение
Налоги и налогообложение: учеб пособие / С. В. Стрижова. – Красноярск: Изд-во Красгау, 2009. – … с
Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов Дисциплина оп 01 «Налоги и налогообложение» iconПодготовка, написание, оформление, защита Учебно-методическое пособие...
Учебно-методическое пособие предназначено для студентов выпускников юридического факультета мггу имени М. А. Шолохова, готовящих...
Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов Дисциплина оп 01 «Налоги и налогообложение» iconМетодические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» (для студентов заочной и заочной...
Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов Дисциплина оп 01 «Налоги и налогообложение» iconУчебно-методическое пособие
Учебно-методическое пособие предназначено для студентов дневной, вечерней и заочной форм обучения
Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов Дисциплина оп 01 «Налоги и налогообложение» iconУчебно-методическое пособие
Учебно-методическое пособие предназначено для студентов дневной, вечерней и заочной форм обучения
Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов Дисциплина оп 01 «Налоги и налогообложение» iconУчебно-методическое пособие для студентов к практическим занятиям...
Учебно-методическое пособие для студентов к практическим занятиям разработано на основе Федерального государственного образовательного...
Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов Дисциплина оп 01 «Налоги и налогообложение» iconУчебно-методическое пособие для студентов факультета истории и международных...
Уголовное право: Учебно-методическое пособие / Сост. Малаев С. С. – Брянск: Изд-во бгу, 2010. 52 с
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
www.pochit.ru
Главная страница